一、宣传广告费能在企业所得税前扣除吗?（论文文献综述）
席岳[1]（2021）在《LH酒店企业所得税纳税筹划研究》文中研究表明在全球化大背景下,企业面临的外部环境日趋激烈,市场竞争也日益激烈,越来越多的企业重视成本的管理,税收支出作为企业成本支出的重要一部分,开展纳税筹划活动对于企业实现企业价值最大化目标具有重大意义。财务管理的最终目标,即企业进行一系列经济活动的根本目的,是实现企业价值最大化,而纳税筹划作为企业财务管理的一部分,设计和实施纳税筹划方案有助于实现企业价值最大化,因此开展纳税筹划活动已经成为企业财务管理中必不可少的部分。同时企业开展纳税筹划活动已获得国家的认可,积极开展纳税筹划活动是企业降低成本、提高经济效益、增强竞争力的关键。现在我国酒店行业已经从增量市场转变为存量市场,各酒店都面临着前所未有的压力,为了提高市场竞争力,将更多的现金流投入到酒店的日常经营活动中,开展纳税筹划活动,对于企业来说是十分迫切的。LH酒店集住宿、洗浴汗蒸、健身、餐饮、美发、会议、休闲娱乐为一体,具有酒店行业的典型特征,因此本文选择LH酒店为为研究对象。本文首先通过对LH酒店进行实地调查,对其业务进行梳理,搜集资产负债表、利润表等相关数据和资料,掌握LH酒店的生产经营情况、纳税情况以及税负情况等,从零售业务、餐饮业务、住宿业务、其他业务四个方面对LH酒店企业所得税纳税筹划现状进行分析,说明LH酒店开展纳税筹划工作的必要性;其次,针对该酒店在纳税筹划方面存在的问题,依据相关法律及政策,基于企业所得税纳税筹划的基本方法,在零售业务、餐饮业务、住宿业务、业务招待费、招聘残疾员工、固定资产修理支出等具体方面设计了企业所得税纳税筹划方案,通过对多种纳税筹划方案进行计算、分析和比较,从中选择节税效果最佳的方案;最后,针对本文设计的一系列纳税筹划方案的节税效果进行了分析,并提出了确保LH酒店纳税筹划活动顺利开展的保障措施。研究结果表明:本文所设计的纳税筹划方案符合国家现行的税收政策,切合LH酒店实际经营情况,是合理且有效的,对LH酒店具有一定的参考价值。
侯惠文[2]（2021）在《供应链视角下的Z电力公司纳税筹划研究》文中研究说明电力企业是我国重要的基础能源行业,关系着国民经济的发展和整个社会的进步。近年来随着国家“三去一降一补”、“供给侧改革”等政策的持续深入,煤炭供给短缺且价位上涨,火电行业营业成本持续加重。新形势下的火电上市公司利润大幅下降,普遍存在发展受阻且税负较重的现象,因此,通过纳税筹划来有效控制成本势在必行。本文以Z电力公司为案例进行研究,作为传统垄断国有企业,Z公司税务工作面临诸多问题,税负水平高于同行业平均水平,仅企业所得税、增值税占到企业纳税总额的90%以上,开展纳税筹划工作迫在眉睫。因此,本文结合最新税收政策,从Z公司供应链的角度出发,多环节、多税种、系统性地进行纳税筹划方案设计。论文以Z公司纳税管理现状为切入点,基于供应链流程中的采购环节、生产环节、经营环节以及销售环节进行分析研究,采用案例分析法、调查分析法、对比分析法等研究方法,对Z电力公司2015-2019年的财务数据以及税负水平进行分析,找出Z公司纳税筹划现状中存在的问题,并在此基础上提出有效的纳税筹划策略。通过研究发现,Z公司税收负担在逐年加重,纳税筹划现状存在的主要问题有筹划方式较为单一、没有设置专业的纳税筹划部门、税务工作分工不够明确、筹划方案缺乏整体性等。通过本文结合供应链环节进行的筹划方案设计,预计可为Z电力公司有效节省数目可观的税收成本。本文期望能为Z电力公司提供参考,以推动Z电力公司降低企业税负,促进企业快速发展。
樊其国[3]（2021）在《广告费和业务宣传费税前扣除的限制性条件》文中认为财政部、税务总局公告近期发布的《关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告》（财政部、税务总局公告2020年第43号,以下简称43号公告）,明确了广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项,统一了企业的广告费和业务宣传费支出税前扣除政策,确保了相关特殊扣除政策得以延续。自2021年1月1日起至2025年12月31日止执行。同时,针对部分行业和企业广告费和业务宣传费发生特殊情况,根据其实际情况作出了具体规定。广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的实施,降低了企业的税收负担,提高了企业的税后剩余利益,同时也促进了形成平等的市场竞争环境。
苏林波,刘厚兵[4]（2021）在《企业所得税汇算清缴支出项目扣除比例梳理（中）——六项与销售（营业）收入有关支出可以按规定比例扣除》文中进行了进一步梳理七、业务招待费,扣除比例:60%或5‰[政策依据]《企业所得税法实施条例》第四十三条规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。[细化规定]《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）第八条的规定,
王璇[5]（2020）在《企业所得税税前扣除制度研究》文中提出党的十九大报告明确指出,中国特色社会主义进入新时代。我国社会主要矛盾发生了历史性的改变,为解决新时代社会的主要矛盾,我国必须推进国家治理体系和治理能力现代化。而国家治理的重要保障是财政收入。2018年的中央经济工作会议明确提出,要实施积极的财政政策,并进一步加力提效,要进一步落实落细减税降费政策。新时代的减税降费有别于传统意义的减税降费。新时代的减税降费是聚焦于长期经济发展的制度安排,而传统意义的减税降费是聚焦于短期逆周期调节的政策举措,为实现短期经济稳定而设计。2020年11月发布的《第十四个五年规划和二〇三五年远景目标的建议》中提出要建立现代财税金融体制,完善现代税收制度,健全直接税体系,优化税制结构。而完善企业所得税税前扣除制度建设是健全直接税体系的重要部分。理论上,企业所得税是对净所得征税,即所得税的税前扣除是按照实际发生的成本和费用等支出进行全额扣除,这样才能保持税收中性,保证税收公平。然而,现行的企业所得税税前扣除制度存在许多问题,从具体项目来看,仍有部分扣除项目设置不合理,从制度整体来看,构成税前扣除制度的多为国务院相关部门发布的政策性文件,文件效力等级较低,且相互间多存在重复交叉的问题。因此,本文试图从具体政策举措和规范立法两个方面对全面完善企业所得税税前扣除制度提出建议,使现行的企业所得税税前扣除制度更加科学合理,为健全直接税体系迈出重要的一步,推进我国现代税收制度的完善进程,有利于长期的经济发展,全面降低企业税负,激发微观主体活力,为优化营商环境、促进实体经济高质量发展发挥重要作用。本文通过对国内外相关文献资料进行搜集整理,首先介绍了企业所得税税前扣除制度的理论基础和相关概念;其次,从企业所得税税前准予扣除项目和不可扣除项目两个方面,介绍我国目前的企业所得税税前扣除制度现状,然后从税前扣除的项目、范围、标准、程序四个基本要素和制度立法角度分析了企业所得税税前扣除制度中存在的问题;最后,借鉴美国、英国、德国构建企业所得税税前扣除制度的经验,从税前扣除的项目、范围、标准、程序四个基本要素角度提出完善企业所得税税前扣除制度的政策建议,并提出完善企业所得税税前扣除制度的立法建议,将税法中的概念与非税收法规中的概念贯通,建立企业所得税法与其他税收法规之间的逻辑对应关系,构建企业所得税税前扣除法规逻辑框架。
张天雁[6]（2020）在《企业所得税结转扣除的税务处理》文中指出企业所得税税前扣除是指企业实际发生的与收入有关的合理支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。税前扣除项目可分为全额扣除（直接扣除）、比例扣除以及分期摊销或扣除后可结转以后年度扣除等。根据现行企业所得税税前扣除政策,有11项允许"限期"或"无限期"可分期摊销或以后年度结转扣除,其税务处理具体如下:一、职工教育经费支出1.一般规定。《企业所得税法实施条例》第四十二条规定,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额2.5%的部分,准予扣
范雨晗[7]（2020）在《JR润滑油公司企业所得税纳税筹划研究》文中研究指明润滑油是我国重要的经济发展生产型行业,国家的各项生产发展均需要润滑油的存在。作为中小型润滑油企业,实现企业价值最大化是其经营的首要目的。JR润滑油公司作为以润滑油为核心生产的中小型制造企业,降低企业税负是提高公司市场竞争力和促进快速发展的首要方式,且JR润滑油公司中,企业所得税占到企业总税收的50%以上。因此,本文以JR润滑油公司作为研究对象,结合企业整体情况以及最新税法政策,对JR润滑油公司的企业所得税进行纳税筹划研究,并为其设计纳税筹划方案。首先,介绍了本文的研究背景、目的、意义及国内外研究现状;其次,分析了纳税筹划的相关理论,以及常用的筹划方法,为后续研究奠定了理论基础;第三,从JR润滑油公司基本状况入手,收集行业纳税数据,分析JR润滑油公司企业所得税税负情况与纳税管理现状;第四,根据2016年—2018年JR润滑油公司原材料采购环节、生产加工环节及产品销售环节实际发生的各项业务为例,根据业务流程设计不同税种的具体筹划方案,以企业价值最大化为目标,选出最优方案;最后,将设计的筹划方案进行拟应用,总结筹划效果,同时预估JR润滑油公司在筹划方案实施的过程中可能存在的问题,并提出保障措施。目前JR润滑油公司税负过高的问题一直未得到有效改善,因此,本文根据JR润滑油公司的实际经营情况设计纳税筹划方案具有一定的参考价值。目前本文通过对JR润滑油公司的企业所得税纳税筹划,发现该公司企业所得税为公司税负的主要税种,而中小企业过重的税负会对企业经营利润造成一定影响。JR润滑油公司目前未采取各种纳税筹划的措施,通过本文的研究设计,基本可以对JR润滑油公司起到降本增效的目的。
袁海琼[8]（2020）在《借款利息企业所得税税前扣除政策的优化研究 ——“36-60-30”方案的设计和论证》文中研究指明当前借款利息企业所得税税前扣除政策在实际应用中存在若干问题,如“金融企业同期同类贷款利率”如何确定始终没有官方解释,不仅为纳税人制造了遵从障碍,也增加了税收执法的难度,尽管国家税务总局已经通过各类文件进行了税务指导,但整体效果不明显,亟需出台统一且可行的政策规定。本文从限制利息扣除的原因出发,即监管民间借贷、优化资本结构、限制关联交易,立足于我国金融环境并参考《BEPS行动计划》进行定量分析,最终提出了符合我国国情的企业借款利息税前扣除的优化方案,能够为政策制定者提供一定的指导建议。本文认为,对于发生关联交易的企业,整个集团发生的借款利息不超过EBITDA的30%部分可以全额扣除;对于未发生关联交易的企业,如果符合小微企业认定标准,借款利率不超过36%即可全额扣除,如果不符合小微企业认定标准,借款利率不超过36%且资产负债率不超过60%则相关利息可全额扣除,否则按照超过60%的比例相应调减按不超过36%利率计算的可予扣除的利息费用。（简称“36-60-30”方案）
陈玉琢[9]（2020）在《视同销售对应支出纳税调整的思路和运用》文中指出将货物、资产、劳务用于捐赠、广告等用途时,企业所得税中应视同销售,但我国税法尚未对视同销售对应的支出如何进行纳税调整作出明确规定。本文对我国税法对视同销售范围的规定进行了分析和梳理,明确了视同销售对应支出的确定依据,在提出视同销售对应支出纳税调整的思路和方法的同时,结合案例对将资产用于有限额扣除的公益性捐赠、广告和业务宣传、交际应酬等情况应如何对对应支出进行纳税调整进行了运用研析。
赵楚楚[10]（2019）在《Z农村商业银行企业所得税筹划研究》文中认为随着我国经济的全面快速发展,在提高我国城市化建设的速度的同时,也促进了农村经济的发展,不断加强了农村商业银行的建设力度,农村商业银行迈向了一个新阶段。当前,农村商业银行面临的环境越来越多样化,激烈的市场竞争且利润率也在不断下降。在市场经济条件下,农村商业银行作为纳税企业,一个自负盈亏的独立经济个体,实施税收筹划可以提高盈利能力,实现企业收益与税负的最优配比,从而降低企业所得税税务成本。因此,对农村商业银行企业所得税的筹划进行分析和研究,具有一定的现实意义。大多数企业在进行税收筹划的时候,往往会只从如何减少缴纳税款的绝对值出发,而不考虑可能存在的税收风险,从而导致更多的经济处罚或是造成不良的社会影响。本文将从税收筹划的理论基础进行介绍,对Z农村商业银行的现状以及可能出现的问题进行剖析,对Z银行进行具体的税收筹划设计做好铺垫。本文以Z农村商业银行为例,通过对Z农村商业银行的基本情况,财务状况,纳税情况等实际情况进行全方位的分析,对其中存在的不完善的状况进行归纳,结合最新的与Z农村商业银行有关的税收相关政策对Z农村商业银行的涉税情况进行系统、全面的设计。如对企业广告费和业务招待费,固定资产折旧,抵债资产及贷款损失准备金进行分析与筹划,对筹划的最终结果进行论证,最终确定税收筹划方案的可行性。对于税收筹划中可能出现的税收筹划难点进行提示,归纳方案实施过程中的风险点并提出相应的应对建议。希望最终得出的税收筹划方案能够对Z农村商业银行税收筹划工作有所帮助,对其他农村商业银行的税收筹划工作的设计提供有益的启示。
二、宣传广告费能在企业所得税前扣除吗?（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、宣传广告费能在企业所得税前扣除吗?（论文提纲范文）
（1）LH酒店企业所得税纳税筹划研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的及意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 国内外研究现状 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.3.3 国内外研究评述 |
| 1.4 研究内容与方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 可能的创新点 |
| 第二章 企业所得税纳税筹划理论基础 |
| 2.1 纳税筹划定义与特点 |
| 2.1.1 纳税筹划定义 |
| 2.1.2 纳税筹划特点 |
| 2.2 纳税筹划理论基础 |
| 2.2.1 博弈论 |
| 2.2.2 契约论 |
| 2.2.3 税收效应理论 |
| 2.3 企业所得税纳税筹划基本方法 |
| 2.3.1 扣除法 |
| 2.3.2 税率差异法 |
| 2.3.3 税收优惠筹划法 |
| 2.3.4 延期纳税法 |
| 第三章 LH酒店企业所得税纳税筹划现状分析 |
| 3.1 LH酒店简介 |
| 3.1.1 LH酒店概况 |
| 3.1.2 LH酒店财务状况分析 |
| 3.2 LH酒店涉税情况 |
| 3.2.1 LH酒店主要涉及的税种及纳税情况 |
| 3.2.2 LH酒店企业所得税税负情况 |
| 3.2.3 LH酒店纳税管理情况 |
| 3.3 LH酒店企业所得税纳税筹划存在的问题 |
| 3.3.1 LH酒店零售业务存在的问题 |
| 3.3.2 LH酒店餐饮业务存在的问题 |
| 3.3.3 LH酒店住宿业务存在的问题 |
| 3.3.4 LH酒店其他业务存在的问题 |
| 3.4 LH酒店企业所得税纳税筹划问题的原因分析 |
| 3.4.1 对纳税筹划的重要性缺乏认识 |
| 3.4.2 财务人员纳税筹划技能不足 |
| 3.4.3 与当地税务部门联系紧密度不足 |
| 3.4.4 各部门之间的协作不密切 |
| 3.4.5 财务制度不健全 |
| 第四章 LH酒店企业所得税纳税筹划方案设计 |
| 4.1 LH酒店企业所得税纳税筹划的目标 |
| 4.1.1 减轻税负 |
| 4.1.2 实现税后利润最大化 |
| 4.1.3 获取资金时间价值最大化 |
| 4.1.4 规避纳税风险 |
| 4.1.5 实现企业价值最大化 |
| 4.2 LH酒店企业所得税纳税筹划的基本思路 |
| 4.3 LH酒店企业所得税纳税筹划方案设计 |
| 4.3.1 零售业务的纳税筹划 |
| 4.3.2 餐饮业务的纳税筹划 |
| 4.3.3 住宿业务的纳税筹划 |
| 4.3.4 固定资产修理的纳税筹划 |
| 4.3.5 任用残疾人员的纳税筹划 |
| 4.3.6 业务招待费的纳税筹划 |
| 第五章 LH酒店企业所得税纳税筹划节税效果及保障措施 |
| 5.1 LH酒店企业所得税纳税筹划方案的节税效果 |
| 5.2 LH酒店企业所得税纳税筹划方案评价 |
| 5.3 LH酒店企业所得税纳税筹划方案实施保障措施 |
| 5.3.1 增强企业纳税筹划意识 |
| 5.3.2 重视纳税筹划专职人员的培养 |
| 5.3.3 加强企业与税务机关的联系 |
| 5.3.4 加强各部门之间的协作 |
| 5.3.5 健全财务制度 |
| 第六章 结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究不足与展望 |
| 6.2.1 研究不足 |
| 6.2.2 展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间参加科研情况及获得的学术成果 |
（2）供应链视角下的Z电力公司纳税筹划研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景、目的及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的 |
| 1.1.3 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究内容及方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 技术路线图 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 1.4 研究创新 |
| 第二章 相关概念及研究的理论基础 |
| 2.1 纳税筹划基础概念 |
| 2.2 纳税筹划的基本原则与目标 |
| 2.2.1 纳税筹划的基本原则 |
| 2.2.2 纳税筹划的目标 |
| 2.3 纳税筹划的理论基础 |
| 2.3.1 “经济人”假设理论 |
| 2.3.2 成本-收益理论 |
| 2.3.3 契约理论 |
| 2.3.4 博弈论 |
| 2.4 供应链视角下的纳税筹划阐述 |
| 2.4.1 基于供应链视角下的纳税筹划定义 |
| 2.4.2 供应链视角下纳税筹划的特征 |
| 2.4.3 基于供应链视角的税务筹划技术与方法 |
| 第三章 Z电力公司纳税管理现状分析 |
| 3.1 Z电力公司概况 |
| 3.1.1 Z电力公司简介 |
| 3.1.2 Z电力公司组织架构 |
| 3.1.3 Z电力公司经营范围 |
| 3.2 Z电力公司基本财务状况 |
| 3.3 Z公司涉税情况及税负水平分析 |
| 3.4 Z公司行业发展与税负情况对比 |
| 3.5 Z公司纳税筹划现状及问题分析 |
| 3.5.1 Z公司涉税项目现状及存在问题 |
| 3.5.2 Z公司纳税筹划问题产生的原因分析 |
| 3.6 Z电力公司进行纳税筹划的必要性 |
| 3.6.1 从企业管理角度分析纳税筹划的必要性 |
| 3.6.2 从职能角度分析纳税筹划的必要性 |
| 3.7 Z电力公司进行纳税筹划的可行性 |
| 3.7.1 外部条件 |
| 3.7.2 内部条件 |
| 第四章 供应链视角下Z电力公司纳税筹划方案设计 |
| 4.1 Z电力公司供应链分析 |
| 4.2 供应链视角下的Z电力公司纳税筹划设计思路 |
| 4.3 供应链视角下的Z电力公司纳税筹划方案 |
| 4.3.1 采购环节纳税筹划 |
| 4.3.2 生产环节纳税筹划 |
| 4.3.3 经营环节纳税筹划 |
| 4.3.4 销售环节纳税筹划 |
| 第五章 Z公司纳税筹划方案的预期效果及保障措施 |
| 5.1 Z电力公司纳税筹划方案实施的预期效果 |
| 5.2 Z电力公司纳税筹划方案的保障措施 |
| 5.2.1 基于供应链管理健全风险控制系统 |
| 5.2.2 建立健全企业整体流程的税务筹划 |
| 5.2.3 完善企业内部纳税筹划建设 |
| 5.2.4 优化企业税务筹划外部环境 |
| 第六章 总结与展望 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 研究的局限与展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间参加科研情况及获得的学术成果 |
（3）广告费和业务宣传费税前扣除的限制性条件（论文提纲范文）
| 一、一般企业：不超过当年销售（营业）收入15%的准予扣除；超过部分准予无限期结转扣除 |
| 二、化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造企业：不超过当年销售（营业）收入3 0%的准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除 |
| 三、关联企业：可在本企业限额比例内扣除，也可按照分摊协议归集至另一方扣除 |
| 四、烟草企业：烟草广告费和业务宣传费，一律不得在企业所得税前扣除 |
| 五、房地产企业：销售、预售合同收入为计算基数，在规定限额内准予税前扣除 |
| 六、新办企业：可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定一次或分次税前扣除 |
| 七、股权投资企业：投资收入可作为扣除限额的基数 |
| 八、应扣未扣企业：以前年度支出在5年追补确认期限内计算扣除 |
| 九、非独立交易企业：实施特别纳税调查调整 |
（4）企业所得税汇算清缴支出项目扣除比例梳理（中）——六项与销售（营业）收入有关支出可以按规定比例扣除（论文提纲范文）
| 七、业务招待费，扣除比例：60%或5‰ |
| 八、广告费和业务宣传费支出，扣除比例：15%（化妆品、医药、饮料30%) |
| 九、手续费和佣金支出，扣除比例：100%、18%、10%、5% |
| 十、研发费用支出，扣除比例：75% |
（5）企业所得税税前扣除制度研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 引言 |
| 1.1 选题背景与研究意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 关于企业所得税税前扣除制度设计的文献综述 |
| 1.2.2 关于企业所得税具体扣除项目的文献综述 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究内容与研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文创新点与不足 |
| 1.4.1 本文创新点 |
| 1.4.2 本文不足之处 |
| 第2章 企业所得税税前扣除制度的理论基础及相关概念 |
| 2.1 最优税制理论,兼顾税收效率与公平 |
| 2.2 企业所得税扣除的概念界定 |
| 2.3 企业所得税税前扣除基本原则 |
| 2.4 企业所得税税前扣除制度设计概况 |
| 2.4.1 全额扣除的正当性 |
| 2.4.2 限额扣除与超额扣除的正当性 |
| 2.4.3 税前扣除与公平、效率的关系 |
| 2.4.4 税前扣除基本要素法定化 |
| 第3章 企业所得税税前扣除制度现状及问题分析 |
| 3.1 企业所得税税前扣除制度现状 |
| 3.1.1 企业所得税税前准予扣除项目 |
| 3.1.2 企业所得税税前不可扣除项目 |
| 3.2 企业所得税税前扣除制度存在问题分析 |
| 3.2.1 部分税前扣除项目不够明确,导致税前扣除制度执法口径不统一 |
| 3.2.2 部分税前扣除项目扣除范围存在争议,影响政策执行效果 |
| 3.2.3 部分扣除项目扣除标准限制过于严苛,导致税前扣除不够充分 |
| 3.2.4 部分扣除项目扣除程序规定繁琐,有违税收公平与效率原则 |
| 3.2.5 税前扣除制度存在立法缺陷,有违税收法定主义原则 |
| 第4章 国外企业所得税税前扣除制度的经验与启示 |
| 4.1 国外企业所得税税前扣除制度的经验 |
| 4.1.1 美国企业所得税税前扣除制度概述 |
| 4.1.2 英国企业所得税税前扣除制度概述 |
| 4.1.3 德国企业所得税税前扣除制度概述 |
| 4.2 对制定我国企业所得税税前扣除制度的启示 |
| 4.2.1 税前扣除项目列举全面 |
| 4.2.2 税前扣除范围规定细致 |
| 4.2.3 税前扣除标准设置宽松 |
| 4.2.4 税前扣除程序简单明了 |
| 第5章 企业所得税税前扣除制度完善建议 |
| 5.1 完善企业所得税税前扣除制度的政策建议 |
| 5.1.1 明确部分税前扣除项目,统一执法口径 |
| 5.1.2 合理界定税前扣除范围,提高政策执行效果 |
| 5.1.3 科学制定税前扣除标准,保证税前扣除充分 |
| 5.1.4 简化税前扣除程序,符合税收公平与效率原则 |
| 5.2 完善企业所得税税前扣除制度的立法建议 |
| 5.2.1 与非税收法规中的概念贯通 |
| 5.2.2 建立与其他税收法规之间的逻辑对应关系 |
| 5.2.3 构建企业所得税税前扣除制度法规逻辑框架 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
（6）企业所得税结转扣除的税务处理（论文提纲范文）
| 一、职工教育经费支出 |
| 1. 一般规定。 |
| 2. 特殊规定。 |
| 二、广告费和业务宣传费 |
| 1. 一般规定。 |
| 2. 特殊规定。 |
| 3. 其他规定。 |
| 三、公益性捐赠支出 |
| 1. 一般规定。 |
| 2. 特殊规定。 |
| 3. 其他规定。 |
| 四、创业投资企业的股权投资额 |
| 1. 一般规定。 |
| 2. 特殊规定。 |
| 3. 其他规定。 |
| 五、专用设备的投资 |
| 1. 一般规定。 |
| 2. 其他规定。 |
（7）JR润滑油公司企业所得税纳税筹划研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的 |
| 1.1.3 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 国内外研究综述 |
| 1.3 研究内容及研究方法 |
| 1.3.1 研究的主要内容 |
| 1.3.2 研究方法与技术路线 |
| 1.4 可能的创新点 |
| 第二章 企业所得税纳税筹划相关理论基础 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 企业所得税含义及特征 |
| 2.1.2 纳税筹划含义及特征 |
| 2.2 企业纳税筹划目标 |
| 2.2.1 企业纳税筹划的宏观目标 |
| 2.2.2 企业纳税筹划的微观目标 |
| 2.3 公司纳税筹划的原则 |
| 2.3.1 服从于财务管理总体目标的原则 |
| 2.3.2 依法性原则 |
| 2.3.3 综合性原则 |
| 2.3.4 适时调整原则 |
| 2.3.5 风险防范原则 |
| 2.4 企业所得税纳税筹划方法 |
| 2.4.1 减免退税筹划法 |
| 2.4.2 扣除抵免筹划法 |
| 2.4.3 分割和延期筹划法 |
| 2.4.4 税收优惠政策筹划法 |
| 第三章 JR润滑油公司企业所得税纳税现状分析 |
| 3.1 JR润滑油公司概况 |
| 3.1.1 JR润滑油公司简介 |
| 3.1.2 JR润滑油公司结构 |
| 3.1.3 JR润滑油公司经营状况 |
| 3.2 JR润滑油公司企业所得税纳税现状 |
| 3.2.1 JR润滑油公司涉税基础信息 |
| 3.2.2 JR润滑油公司企业所得税缴纳情况 |
| 3.2.3 JR润滑油公司企业所得税管理现状 |
| 3.3 JR润滑油公司企业所得税纳税筹划存在的问题 |
| 3.3.1 购置润滑油专用反应釜环节存在的问题 |
| 3.3.2 生产环节袋式过滤机维修方式选择的问题 |
| 3.3.3 销售环节未成立单独核算部门的问题 |
| 3.3.4 其他高新技术可享受的优惠政策问题 |
| 3.4 JR润滑油公司企业所得税纳税筹划空间分析 |
| 3.4.1 企业原材料基础油采购方面的筹划空间分析 |
| 3.4.2 企业生产加工设备袋式灌装机的筹划空间分析 |
| 3.4.3 企业销售主营产品油基方面的筹划空间分析 |
| 3.4.4 企业其他方面的筹划空间分析 |
| 第四章 JR润滑油公司企业所得税纳税筹划方案设计 |
| 4.1 原材料采购方面的企业所得税纳税筹划 |
| 4.1.1 采购有税收优惠政策的反应釜设备 |
| 4.1.2 原材料基础油存货计价方式的选择 |
| 4.2 生产加工设备的企业所得税纳税筹划 |
| 4.2.1 缩短高强度高使用率袋装灌装机的折旧年限 |
| 4.2.2 调低未使用生产设备真空过滤机的残值比例 |
| 4.2.3 选择能增加抵扣的液体自动灌装设备维修方式 |
| 4.3 销售方面的企业所得税纳税筹划 |
| 4.3.1 销售主营产品油基时进行折扣销售 |
| 4.3.2 成立独立核算的润滑油销售部门 |
| 4.3.3 选择合适的绿擘润滑油销售收入计价方式 |
| 4.3.4 延缓纳税申报时间的筹划方式 |
| 4.4 企业利用其他方面的企业所得税纳税筹划 |
| 4.4.1 自主知识产权添加剂技术服务所得税收优惠政策 |
| 4.4.2 JR润滑油公司形象广告费和业务招待费的列支 |
| 4.4.3 合理利用公益性捐赠 |
| 4.4.4 所得税预缴方式的选择 |
| 4.4.5 基础油处理研发费用及职工福利费用加计扣除 |
| 第五章 JR润滑油公司企业所得税纳税筹划效果分析及保障措施 |
| 5.1 JR润滑油公司企业所得税纳税筹划方案的预期结果 |
| 5.1.1 润滑油原材料采购方面筹划效果 |
| 5.1.2 生产加工方面筹划效果 |
| 5.1.3 产品销售方面筹划效果 |
| 5.1.4 其他方面筹划效果 |
| 5.2 JR润滑油公司企业所得税纳税筹划可能存在的风险 |
| 5.2.1 单一税种筹划对其他税种产生影响 |
| 5.2.2 税收政策的时效性对筹划方案产生影响 |
| 5.2.3 非税收益减少的筹划风险 |
| 5.3 JR润滑油公司企业所得税纳税筹划的保障措施 |
| 5.3.1 加强税收筹划方案的综合性 |
| 5.3.2 更新税收筹划观念 |
| 5.3.3 提高管理层的筹划思想 |
| 5.3.4 增强专业人员的业务能力 |
| 5.3.5 建立风险预警系统 |
| 5.3.6 建立纳税筹划的组织保障 |
| 5.3.7 密切关注税收政策的变动趋势 |
| 第六章 结论与展望 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 研究不足及展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间参加科研情况及获得的学术成果 |
（8）借款利息企业所得税税前扣除政策的优化研究 ——“36-60-30”方案的设计和论证（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 选题背景与研究价值 |
| 1.2 重要概念解释 |
| 1.3 研究内容与框架结构 |
| 1.4 研究方法 |
| 1.5 创新点和不足 |
| 2 文献综述 |
| 2.1 规范利息费用税前扣除的必要性 |
| 2.2 民间借贷的合法化 |
| 2.3 小额贷款公司相关利息扣除政策的统一 |
| 2.4 资本弱化税制的完善 |
| 2.5 利息费用税前扣除的优化模式 |
| 2.6 文献评述 |
| 3 现行利息费用税前扣除政策的缺陷 |
| 3.1 利率标准不明确 |
| 3.2 纳税人负举证责任 |
| 3.3 现行小额贷款公司相关利息扣除政策不合理 |
| 3.4 限额扣除规定诱发企业违规风险 |
| 3.5 限额扣除造成税负不公 |
| 4 已有利息费用税前扣除优化方案的可行性分析 |
| 4.1 “定期公布标准”方案 |
| 4.2 “固定参照对象”方案 |
| 5 “36-60-30”方案的定性研究 |
| 5.1 利息费用限额扣除的出发点 |
| 5.1.1 监控民间借贷 |
| 5.1.2 引导优化资本结构 |
| 5.1.3 控制关联交易 |
| 5.2 “36-60-30”方案的国际接轨 |
| 5.3 方案的初步逻辑 |
| 6 “36-60-30”方案的定量设计 |
| 6.1 利率扣除上限36% |
| 6.2 理想资产负债率上限60% |
| 6.3 集团利息扣除率30% |
| 6.4 方案的最终框架 |
| 7 “36-60-30”方案的优化效果分析 |
| 7.1 理论分析 |
| 7.1.1 税收公平原则 |
| 7.1.2 税收效率原则 |
| 7.1.3 税收收入增长 |
| 7.1.4 金融市场发展 |
| 7.2 案例验证 |
| 7.2.1 未发生关联交易企业的净利润和税负对比分析:以小型企业Z为例 |
| 7.2.2 发生关联交易企业的净利润和税负对比分析:以河南银鸽为例 |
| 8 结论与展望 |
| 参考文献 |
（9）视同销售对应支出纳税调整的思路和运用（论文提纲范文）
| 一、视同销售纳税调整后对应支出金额的确定 |
| （一）视同销售范围的确定 |
| （二）视同销售的纳税调整思路 |
| （三）视同销售对应支出金额的确定原则 |
| 二、视同销售纳税调整后对应支出纳税调整的思路 |
| （一）是否全额调整所得的确定依据 |
| （二）调增所得或调减所得的确定依据 |
| （三）因对应支出增减金额导致所得发生变化的纳税调整方法 |
| 三、视同销售纳税调整后对应支出纳税调整的运用 |
| （一）公益性捐赠视同销售对应支出的纳税调整 |
| 1. 公益性捐赠支出的税前扣除规则。 |
| 2. |
| 3. |
| （二）广告和业务宣传视同销售对应支出的纳税调整 |
| （三）交际应酬视同销售对应支出的纳税调整 |
| 1. 业务招待费支出税前扣除规则。 |
| 2. |
| 3. |
（10）Z农村商业银行企业所得税筹划研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究目标 |
| 1.4 研究内容 |
| 1.5 研究方法 |
| 1.5.1 文献研究法 |
| 1.5.2 规范分析法 |
| 1.5.3 比较分析 |
| 1.5.4 案例研究法 |
| 1.6 本文技术路线 |
| 第二章 税收筹划理论基础 |
| 2.1 税收筹划的含义 |
| 2.2 税收筹划的特点 |
| 2.3 税收筹划的原则 |
| 2.4 税收筹划的方法 |
| 2.4.1 税收筹划的切入点 |
| 2.4.2 税收筹划的基本方法 |
| 2.5 税收筹划的步骤 |
| 2.5.1 税收筹划风险评估 |
| 2.5.2 税收筹划方案制定 |
| 2.5.3 税收筹划方案实施 |
| 第三章 Z农村商业银行企业所得税现状及存在问题 |
| 3.1 Z农村商业银行概况 |
| 3.2 Z农村商业银行财务状况及纳税分析 |
| 3.2.1 主要财务指标分析 |
| 3.2.2 基本纳税状况分析 |
| 3.3 Z农村商业银行税收问题分析 |
| 3.3.1 税收问题分析 |
| 3.3.2 问题原因分析 |
| 第四章 Z农村商业银行企业所得税筹划方案设计 |
| 4.1 Z农村商业银行企业所得税税收筹划方案的思路框架 |
| 4.2 Z农村商业银行财务管理组织优化 |
| 4.3 Z农村商业银行企业所得税税收筹划设计 |
| 4.3.1 广告费和业务招待费税收筹划 |
| 4.3.2 固定资产折旧税收筹划 |
| 4.3.3 抵债资产税收筹划 |
| 4.3.4 职工福利税收筹划 |
| 4.3.5 贷款损失准备金税收筹划 |
| 第五章 Z农村商业银行税收筹划方案实施与对策建议 |
| 5.1 税收筹划方案实施的可能性 |
| 5.2 税收筹划方案的实施风险 |
| 5.2.1 税收筹划方案的实施 |
| 5.2.2 税收筹划的实施风险 |
| 5.3 对策建议 |
| 第六章 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 附录 |
四、宣传广告费能在企业所得税前扣除吗?（论文参考文献）
- [1]LH酒店企业所得税纳税筹划研究[D]. 席岳. 西安石油大学, 2021(12)
- [2]供应链视角下的Z电力公司纳税筹划研究[D]. 侯惠文. 西安石油大学, 2021(12)
- [3]广告费和业务宣传费税前扣除的限制性条件[J]. 樊其国. 税收征纳, 2021(06)
- [4]企业所得税汇算清缴支出项目扣除比例梳理（中）——六项与销售（营业）收入有关支出可以按规定比例扣除[J]. 苏林波,刘厚兵. 税收征纳, 2021(05)
- [5]企业所得税税前扣除制度研究[D]. 王璇. 集美大学, 2020(05)
- [6]企业所得税结转扣除的税务处理[J]. 张天雁. 税收征纳, 2020(09)
- [7]JR润滑油公司企业所得税纳税筹划研究[D]. 范雨晗. 西安石油大学, 2020(10)
- [8]借款利息企业所得税税前扣除政策的优化研究 ——“36-60-30”方案的设计和论证[D]. 袁海琼. 浙江大学, 2020(02)
- [9]视同销售对应支出纳税调整的思路和运用[J]. 陈玉琢. 税务研究, 2020(06)
- [10]Z农村商业银行企业所得税筹划研究[D]. 赵楚楚. 南京航空航天大学, 2019(02)
标签：企业所得税论文; 纳税筹划论文; 税收筹划论文; 税前扣除论文; 企业所得税计算方法论文;