查处“小金库”的技术手段

查处“小金库”的技术手段

一、查处“小金库”的技术方法(论文文献综述)

梅士伟[1](2020)在《基于扎根理论的高校腐败治理机制研究》文中研究指明高等教育通过人力资本增值而为现代社会提供强大的发展内驱力。我国高等教育事业历经建国以来70多年的发展,特别是改革开放以来40多年的革新,成为世界上规模最大的高教系统。然而,由于高等学校(本论文研究对象限定为我国公办高等学校)外部管理制度不完善、市场参与机制不规范、社会公众参与不充分,内部治理结构失衡、主体道德行为失范、权力监督体系不完善,致使高校腐败易发频发,关键领域问题凸显,大案要案警钟不断,窝案串案时有发生,制约大学的教育教学、学术创造、服务社会、文化赓续使命,消解其学术本质和公益属性,弱化其道德标高和社会公信力,迟滞“世界一流大学和一流学科建设”的建设步伐。高校腐败问题的严峻性和复杂性折射出现行高校腐败治理机制已无法满足党和国家及社会公众的需要。因而,优化高校腐败治理机制,是高校全面从严治党的行动连带,是“办好人民满意高等教育”的价值依归,是建设高等教育强国的结构转向。我国现行高校腐败治理主要基于政府作为高校举办者的地位,通过执政党和政府及作为其政治属性延伸的高校党委行使腐败治理权力,对高校行政权力、学术权力的行使者实施控制、监督、惩治,保证高校权力结构的合理化与权力运行的规范化,达到以权力监督权力的治理目标。而从高等教育发展来看,高校办学资金来源日益多样化,多元利益相关者愈来愈迫切地要求与政府主体共同参与高校腐败治理。在治理理论的引导下,处理多元利益主体对高校的利益诉求,进一步优化高校腐败治理机制,成为高校反腐倡廉的“新边疆”。因而,本文基于治理理论与机制设计理论,以高校腐败治理机制为研究对象,围绕“高校腐败的表现样态与成因机理”“高校腐败治理机制的理论框架与历史变迁”“高校腐败治理机制的内容结构与绩效评价”“高校腐败治理机制的内生问题与优化建议”的思路展开研究。首先,对治理理论、机制设计理论进行理论阐释,揭示高校腐败治理机制是“动力系统、控权逻辑、规则供给、行动框架”的统一,进而厘清各要素的实质内涵。通过治理系统的外部情境和内部环境解构治理动力,通过权力监督、制约与惩治的合理性、有效性分析控权逻辑,通过规则体系与规则生成阐释规则供给,通过合法性逻辑下的结构化行动、工具性逻辑下的专项式整治与情境性逻辑下的参与式合作梳理行动框架,从学理层面理清高校腐败治理机制的内涵。随后,对高校腐败治理的演进历程进行考察。按照时间序列将新中国成立以来的高校反腐败工作历史划分为五个阶段,并梳理出每个阶段治理机制的主要特征。(1)1949-1978年,以思想改造为核心,以运动式批判为主导;(2)1978-1989年,以纠正行风为特征,以整风式拒腐为主导;(3)1989-2002年,以遏制寻租为基础,以专项式打击为主导;(4)2002-2012年,以体系建设为中心,以系统化惩防为主导;(5)2012至今,以顶层设计为重点,以制度化治本为主导。在此基础上,总结出高校腐败治理机制的演进逻辑:动力系统---从权威驱动向改革驱动转变,控权逻辑---从权力监督向“监督-制约”均衡转变,规则供给---从强制供给向协商供给转变,行动框架---从运动式向专项式和制度化转变。再次,运用质性研究方法中的扎根理论,高度关注高校教职员工对高校腐败治理的心理感知,通过半结构化访谈与三级编码方法梳理出目前高校腐败治理过程中存在的两种具体机制:科层治理机制与网络治理机制,并分别探讨两类机制的具体构成,包括科层治理机制所涵盖的控制、监督、惩治、制度建设、问责,以及网络治理机制所涵盖的信任、合作、制约、技术创新、文化惯例等要素的确切内涵,从而系统构建高校腐败治理机制的结构模型。复次,鉴于高校腐败治理的实践性,运用量化研究方法,进一步分析高校腐败治理中科层治理机制与网络治理机制之间的交互作用,及其对治理绩效的影响。遵循“网络治理机制---科层治理机制---腐败治理绩效”的主体关系,经由理论探讨和实证分析得出我国高校腐败治理机制的应然样态,即高校腐败治理的完整运行体系应当是科层治理机制与网络治理机制的整合体。最后,结合高校腐败治理机制过程的演进分析,在量化研究的基础上,进一步分析高校腐败治理机制面临的运行困境,一是机制目标的导向性在内外碰撞中被消解,二是机制主体的协调性在制度形塑中被弱化,三是机制运行的合法性在现实安排中被割裂。据此,从科层治理机制与网络治理机制整合与互动的角度,提出优化高校腐败治理机制的建议。一是重塑行动者的主体性,二是提升治理动力的集成性,三是强化治理过程的协同性,四是重点强化问责、技术创新、制度建设。研究中国高校腐败治理机制问题,在目前来看只是一个开始。本文运用治理理论和机制设计理论的框架,来探讨和设计高校腐败治理机制的运行体系,具有一定的探索性。一是立足治理理论视角来探讨中国高校腐败控制问题,具有一定的前瞻性;二是基于扎根理论方法,从高校腐败研究的制度、体制层面深入到高校腐败治理的具体机制,具有一定的针对性;三是统合质性与量化研究方法,剖析高校腐败治理机制的结构模型与绩效水平,提出优化建议,具有一定的实践指导价值。

姜晓依[2](2019)在《社会网络分析方法在审计取证中的应用》文中认为随着数字经济在全球范围内的繁荣兴盛,全新的经济模式和全新的业态得到了发展,金融行业不断创新,与此同时矛盾交织化、问题隐蔽化、手法多样化趋势明显,审计人员往往需要从纷繁的数据中找到异常数据,从而确定审计疑点,摸清审计对象的关联关系能够找到审计线索。传统的审计方法可能会耗费更多的时间和精力,无形中提高了审计的成本降低了审计的效率。因此如何更加有效率,更加清晰地理清审计对象的关联及互动将是信息化时代审计的重要课题。2014年度审计署绩效报告在加强审计信息化建设中提到要有序推进数据采集分析等相关工作,推广“总体分析、发现疑点、分散核实、系统研究”的数字化审计方式,有效提高审计质量和效率。胡泽君审计长在2018年的部长通道中提出“积极推进大数据审计,坚持科技强审,通过信息化、数字化,努力提高审计监督的质量和效益”。在这样的大背景下,使用基于现代信息技术的审计技术方法显得尤为迫切。审计主题应作为审计业务的核心要素。审计主题主要分为财务审计、合规审计、绩效审计。用社会网络的观念来理解的话,财务审计中的财务信息、绩效审计中的绩效信息、合规审计中的特定行为之间的互动和联系都是具体化的网,是社会网络的一个小的组成部分。社会网络的关注点主要是以下两种,一种关注的是社会个体的互动连接,第二种关注的是这种互动连接带来的社会影响。社会个体之间的互动和联系小到人与人之间的关系,中到企业与企业之间的业务往来,大到地域式国家之间人口、资金流动都可以实时反映在这张社会网络的网上。随着审计信息化建设的不断推进,审计取证数据量大,数据关系复杂使得传统审计取证方法渐渐不适合。找到更注重主体互动和关联的基于现代信息技术的审计取证方法变得极为重要。社会网络分析方法能很好的解决传统审计面临的问题。本文将采取从实践中总结理论,再将理论规律应用到实践中的模式来开展。首先,提出在审计领域的关注点,这些关注点通过传统审计取证方法不易察觉,需要引入新的思路。然后展示社会网络分析方法在其它领域的具体应用,检验其在审计方面的可行性。通过大量真实审计案例,一方面验证审计对象社会网络天然具有存在性,另一方面,归纳总结了审计对象社会网络图的建网方法,即审计对象的社会网络如何构建。接着,具体阐述了本文用到的构建审计对象社会网络图的数据来源。最后是将理论回归到实践中的部分,验证审计对象社会网络在实践中具有应用价值。将给出一个具体的审计案例,通过总结的建网规则构建案例的社会网络,借助归纳的疑点总结发现案例中的疑点与结论做对比。

李晓虹[3](2018)在《加强“小金库”查处的几点建议》文中提出一、"小金库"的定义根据中纪委文件的定义,"小金库"是指违反法律法规及其他有关规定,应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金(含有价证券)及其形成的资产。通俗地讲,小金库将单位法定账簿管理的权益,转移到账外管理,私存私放财政、税收等各项资金,为部门或少数人谋取不正当的利

熊琳[4](2017)在《A铁路局“小金库”专项治理中审计监督研究》文中指出“小金库”由来已久,说起“小金库”大家并不陌生。“小金库”的存在,不但导致会计信息失真,扰乱市场经济秩序,造成国有资产以及铁路企业经营收入流失,严重破坏党风政风和社会风气,既不利于铁路企业经济健康发展,也对社会和谐稳定造成了不良的影响。2012年12月,习近平主席在中共中央政治局会议上,提出了关于改进工作作风、密切联系群众的“八项规定”。2013年6月,习近平主席在党的群众路线教育实践活动工作会议上,强调了集中解决“四风”问题(即形式主义、官僚主义、享乐主义和奢靡之风)。“小金库”的存在害党害国,害企害家,从国家层面上看,助长了铺张奢靡的歪风邪气,破坏了党的政治生态,危害了国家建设事业;从铁路层面看,造成财务收入和国有资产流失,严重危害铁路事业健康发展。对“小金库”问题进行研究和治理,既是响应中央“八项规定”要求的必然行动,也是改善铁路发展环境的必然要求。近年来,A铁路局围绕查处“小金库”问题采取了一系列措施,特别是将审计监督运用在治理工作中,取得了阶段性成果,在一定程度上遏制了“小金库”滋生势头。但由于A铁路局审计监督体系仍存在一定的不完善之处,“小金库”治理工作与彻底清理“小金库”的要求还有较大差距,仍然存在年年治理年年有的现象,究其原因,一方面看,铁路企业运营拥有大量的生产性及流动性资金,在一定程度上成为最容易滋生“小金库”问题的土壤,另一方面看,“小金库”的表现形式复杂多样,具有很大的隐蔽性,需要从其来源、用途、去向等多个环节逐一深入开展治理,其中的关键的一环就是充分发挥审计监督作用,完善审计监督体系。基于上述背景,本课题研究主要目的是完善和改进A铁路局审计监督职能,充分发挥审计监督在“小金库”专项治理中的重要作用,促进A铁路局事业持续健康发展。本文的观点借助了大量的研究文献,并针对性的进行归类整理,以A铁路局审计监督体系为背景,利用规范分析、实证分析、辩证分析以及数量分析等分析方法,对其审计监督在“小金库”专项治理工作的现状、取得的成效、仍存在的问题进行挖掘和论述,针对性提出提升治理效果的对策。通过完善审计监督体系,杜绝“小金库”的存在。

刘安[5](2017)在《国有石油企业“小金库”审计问题研究》文中研究说明国有石油企业"小金库"屡禁不止,"小金库"治理形势依然严峻。内部审计作为国有石油企业的"保健医生"及"反腐利剑",在反腐新常态下应该深入研究"小金库"审计的理论与实务,在"小金库"治理中发挥"防范风险、提高效益"的积极作用。

陈权[6](2017)在《“小金库”现象刑法规制研究》文中研究说明“小金库”之乱象已经有很多年头,其混乱之巨,不仅导致国有资产流散、产生腐败外,而且深度扰乱了市场经济之常态。虽然党中央、国务院多次开展了对于“小金库”问题的治理,但治理效果并不好。更为严重的是,近几年的“小金库”问题呈现出扩大蔓延之势。“小金库”现象的愈演愈烈有其深层的制度原因,但是法律层面的处置不力是其屡禁不止的重要原因。本着消除当前“小金库”问题之意愿,笔者通过对于“小金库”概念、特征等基本理论的界定和分析,指出“小金库”现象刑法规制的必要性和可行性,并针对当前学界关于“小金库”现象刑法规制的三条路径进行评析,进而提出关于“小金库”刑法规制的路径选择和具体之对策等。本文共分绪论、正文和结论三部分:绪论部分,指出本文研究的背景及研究意义,对当前关于“小金库”问题研究的国内外文献进行了详细梳理,并指出本文的研究方法和研究思路等。正文第一章,笔者对“小金库”这一概念进行了详细的梳理,并根据“小金库”与“账外账”间存在的种属关系重新界定了“小金库”的概念;总结“小金库”的三大特征:公有性、违法性和隐蔽性;“小金库”的三大危害:造成国有资产流失、滋生腐败、扰乱市场经济秩序;“小金库”的三大成因:利益驱动、国家财会制度不健全、相关法律制度不完善等等。第二章,对于“小金库”现象刑法规制的必要性和可行性进行分析,指出现行条例不足以对“小金库”进行规制以及现实国情对于“小金库”刑法规制的需求是其必要性;而其可行性则来自于现有理论研究和国外类似司法判例,前者提供理论支撑而后者提供借鉴资源等。第三章,对于当前“小金库”现象刑法规制的三条路径进行了详细之评析,指出私设“小金库”行为单独入罪、单独适用职务犯罪以及单独适用侵犯财产犯罪的理论支撑,以及他们存在的诸多问题等。第四章,提出关于“小金库”刑法规制的具体路径,即按照私设“小金库”行为的具体情形,分别适用职务犯罪和侵犯财产犯罪等。对于理论和实务中出现的相关争议,比如单位账簿问题、责任主体问题以及资金去向问题上进行了一一之回应,并提出具体的刑法规制对策:通过《会计法》对“小金库”进行界定,明确“小金库”责任主体为单位和自然人以及其法律责任为行政责任与刑事责任,根据“小金库”资金的使用目的确定其所应承担的法律责任及罪名等;并通过完善《刑法》与“政策”的衔接,完善责任人移送流程以及行政执法与刑事司法合作机制等保证刑法规制“小金库”的畅通和实现等。

徐纯[7](2017)在《我国国家审计制度变迁研究 ——基于内容分析法》文中研究指明2014年10月,中共十八届四中全会提出,要完善国家审计制度,保障依法独立行使审计监督权。2015年12月8日,中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》及《关于实行审计全覆盖的实施意见》等文件,指出要加大改革创新力度,完善审计制度,健全有利于依法独立行使审计监督权的审计管理体制。2016年5月17日,审计署在《“十三五”国家审计工作发展规划》中进一步强调,要完善审计制度,加大审计力度,创新审计方式,提升审计能力,提高审计效率,依法独立行使审计监督权,更好地发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用。近年来,在党和政府的重要文献中,多次强调要完善国家审计制度,这既是对过去三十多年审计工作的肯定,更是对未来审计监督在国家治理体系和治理能力现代化进程中,继续发挥更大作用的深切期待和更高的要求。我国国家审计机关自1983年成立以来,在维护人民群众根本利益、推动民主法治建设、维护财政经济秩序、维护国家经济安全、推进改革发展、强化权力监督等方面发挥了重要作用。随着我国大力推进国家治理体系和治理能力现代化,国家审计在国家治理体系中的地位进一步提高。全面深化改革和国家治理现代化不仅为我国国家审计带来了前所未有的发展良机,也对国家审计提出了更高的要求。因此,在我国大力推进国家治理现代化之际,研究如何进一步完善与国家治理体系现代化要求相适应的国家审计制度,从而更好地发挥国家审计在国家治理中的作用成为了当今的重要课题。古人有云:“以铜为鉴,可以正衣冠;以人为鉴,可以明得失;以史为鉴,可以知兴替。”历史总是可以给人以启迪和明鉴。从一定意义上讲,一部审计史也是一部国家的兴衰史,是一部国家治理发展史,是一部不同利益博弈、不同思想交锋、不同文化碰撞、不同制度更替的历史(刘家义,2015)。通过梳理我国国家审计制度自1983年以来的历史发展脉络,阐明国家审计制度演进的基本过程和规律,为进一步完善现代国家审计制度提供分析依据。目前学术界关于国家审计制度变迁的文献资料不多,相关研究也主要集中于国家审计制度的某一具体领域,如绩效审计制度、环境审计制度、预算审计制度等;或者集中于国家审计制度的某一具体内容,如国家审计制度的文化变迁、审计对象的变迁、审计目的的变迁等,;亦或是集中于对国家审计制度变迁某一具体方面的研究,如审计制度变迁的表现、制度变迁的动因或者制度变迁的路径。为了进一步促进现代国家审计制度的完善,并为审计制度的创新与发展提供理论依据和政策建议,因此有必要全面详细地梳理国家审计制度变迁的发展脉络。基于内容分析法,本文以1995年至2015年审计署发布的《关于上一年度中央预算执行情况和其他财政收支的审计工作报告》(下文简称“政府审计工作报告”)、1984年至2016年历任审计长在全国审计工作会议上所作的报告(下文简称“审计工作会议报告”)以及2003年至2016年审计署发布的审计结果公告等文本资料为研究切入点,梳理和把握从1983年我国现代国家审计制度建立至今的发展变化情况,透过这些国家审计报告及公告内容的发展演变来折射国家审计制度的历史变迁过程,从而使内容描述获得了一定的历史价值。本文既从原理上阐明国家审计制度的产生和发展动因,又通过历史考察阐明国家审计制度演进的一般过程及变化发展规律,从而为现代国家审计制度的创新与发展提供了依据,本研究具有重要的理论意义和现实意义。本文分为九章,各章的主要内容如下:第一章:导论。本章介绍本了本文的研究背景和研究意义,阐述本文的的研究思路和研究方法,制定了研究框架和各章写作安排。本章是本文的整体规划。第二章:文献综述。本章阐述了国家审计制度变迁和内容分析法的相关研究,发现关于国家审计制度变迁的研究主要集中在审计制度变迁的过程、审计制度变迁的动因以及审计制度变迁的路径三个方面;关于内容分析法的研究主要集中在描述性分析、比较分析、情感分析、趋势分析和可读性分析五个方面。本章通过文献综述,发现研究机会,这是本文的研究前提。第三章:理论基础。本章首先对公共受托责任理论、免疫系统理论、国家良治理论以及新公共管理理论进行深入辨析后,提出社会公共活动中的利益冲突和信息不对称问题是国家审计制度产生的基础。然后,结合近代制度学派制度变迁理论、新制度学派制度变迁理论、马克思主义制度变迁理论以及我国制度经济学家的主要观点,探究了我国国家审计制度变迁的动因。第四章:国家审计制度的理论分析框架。本章构建了由国家审计体制和国家审计机制两部分内容组成的国家审计制度理论分析框架。基于国家审计在国家治理中的地位、国家审计功能、国家审计根本目标和国家审计组织体制,探讨了国家审计体制。从审计组织方式、审计实施方式、审计评价方式、审计结论作出、审计报告方式、审计成果运用和审计人员管理等七个方面分析了国家审计机制。通过构建该理论框架,为后文进一步研究国家审计制度的变迁奠定基础。第五章:国家审计制度变迁的过程。本章基于国家审计制度的理论分析框架,以政府审计工作报告、审计工作会议报告以及审计结果公告为研究切入点,运用内容分析法对以上报告及公告进行词频分析、关键词分析、语义网分析、聚类分析、情感分析以及主题分析,全面细致地梳理和把握了从1983年我国现代国家审计制度确立至今的发展变化情况,透过这些国家审计报告及公告内容的发展演变折射国家审计制度的历史变迁过程。第六章:国家审计报告及公告的可读性分析。本章运用中文可读性公式分别计算政府审计工作报告、审计工作会议报告以及审计结果公告的的可读性得分,并与相关审计信息接收者的受教育程度相配比,在此基础上综合评价政府审计工作报告、审计工作会议报告以及审计结果公告的可读性水平,检验国家审计信息的传递效率和效果。第七章:国家审计制度变迁的动因分析。本章基于国家审计制度变迁的理论分析,探讨了国家审计制度变迁发展的根本原因和直接原因。其中,根本原因是国家治理中利益相关者的利益冲突和协调,直接原因是政治、经济、法律、文化以及技术环境的变化促进了国家审计在国家治理中的地位和作用的提升。第八章:完善国家审计制度的政策建议。本章从创新国家审计的对象和内容、创新国家审计的方式方法、完善审计结果报告及公告制度、完善审计结果落实制度四方面提出了完善国家审计制度的具体政策建议。第九章:研究结论与未来展望。本章对全文的主要研究结论和研究局限性进行了总结,并对国家审计制度和内容分析法的后续研究方向和领域进行了展望。从主要方面归纳,本文的创新点集中体现在以下方面:一、创造性地将内容分析法运用于国家审计研究目前,国外学者将内容分析法广泛应用于新闻传播学、图书情报学、社会学、心理学、行为学等社会科学领域。在国内,内容分析法也已被逐步运用于新闻传播学、社会学、图书情报学、管理学等领域,但还没有专家学者将内容分析法运用于审计领域的研究,尤其是国家审计研究。本文运用内容分析法研究国家审计-制度的变迁问题,一方面拓展了内容分析法的运用范围,另一方面,为研究国%审计问题提供了崭新的研究方法。可读性分析是内容分析法的重要内容。本文创造性地运用中文可读性公式研究国家审计报告及公告的可读性水平。目前,我国学者针对中文可读性的研究主要是借鉴外国学者发明的可读性公式,如Flesch公式、Lix指数等,研究中英文教材、文学作品、新闻报道以及上市公司年报、内部控制报告、企业社会责任报告等的可读性问题。但不足之处在于直接借用英文可读性公式来测量中文文本,由于中英文句子结构和文字构造都不尽相同,这不免会造成削足适履的尴尬情形。本文基于台湾学者宋曜廷(2013)和刘忆年(2015)开发的中文可读性公式,综合研究了国家审计报告及公告的可读性问题,拓展了国家审计的研究空间。此外,本文还开发了研究国家审计报告的情感词典。Tim&Bill(2011)通过研究1994年至2008年间上市公司年度报表,发现根据《哈佛词典》的释义,在报告中有四分之三被认定为是消极词汇的词语在财务领域并不是消极词汇。同样地,在《辞海》或者《现代汉语词典》中被定义为消极的词汇在审计研究领域也不一定是消极词汇。基于此,本文开发出了一份适用于审计报告研究领域的情感词典,包含审计报告中常用的积极词汇和消极词汇,以便更好地衡量审计信息所传递的情感内容。二、构建了基于内容分析法的国家审计制度理论分析框架目前学术界关于国家审计制度的相关研究不少,但是系统地研究并构建国家审计制度分析体系的文献极少。厘清国家审计制度的内涵,并建立研究架构是分析国家审计制度及其变迁的根本。本文认为,国家审计制度是国家公共利益关系中利益冲突和信息不对称问题导致的,是国家为了解决信息不对称问题、缓解国家与相关利益关系人的利益冲突、维护国家公共利益而作出的制度安排。国家审计制度分析框架包含国家审计体制和国家审计机制两部分内容。国家审计体制包含国家审计的地位、功能、根本目标和组织体制等内容,国家审计机制包含审计组织方式、实施方式、评价方式、结论作出、报告方式、成果运用、人员管理等。基于这一国家审计制度分析框架,本文对政府审计工作报告、审计工作会议报告以及审计结果公告进行了编码,并在此基础上进行内容分析。三、创新性地阐释国家审计制度产生的基础目前学术界广泛接受的关于国家审计制度产生的理论主要有:公共受托责任理论、免疫系统理论、国家良治理论、新公共管理理论等。通过对上述理论的辨析和探讨,基于马克思主义国家学说,本文提出社会公共活动中的利益冲突和信息不对称问题是国家审计制度产生的基础。国家通过治理体制及机制配置和运行权力,规定和调整国家、社会和个人的利益关系,以及国家内部各利益集团的利益关系。国家审计就是国家、社会、个人利益关系的调整过程,是维护国家公共利益的过程。在国家代表和集中的利益关系中普遍存在着利益冲突的现象,利益冲突是利益主体间的动态博弈过程,主要通过协商、调整、合作、互动等方式解决。国家审计就是为协商和调整国家代表的利益关系中的利益冲突而建立的制度安排。信息不对称问题是由公共利益关系中的相关利益关系人之间的利益冲突导致的,是国家审计产生的重要基础。

张嫣婷[8](2017)在《孙某私设“小金库”行为的刑事责任探究》文中进行了进一步梳理“小金库”作为我国行政管理和民间的一个热词,其负面破坏力极大。不但阻碍我国正常行政管理活动的顺利开展,而且使得民众对政府的信任度下降,是造成我国社会不稳定的一个因素。私设“小金库”的情形充斥在我国的各个国有单位,长期危害作乱。虽然我国执政党和中央政府早在改革开放实行对此早已有高度认识,且积极进行了全国性的整治行动,取得了一定的效果。但每次整治行动的效果持续时间较短,历时不久便又“死灰复燃”,使得“小金库”问题进入一个屡乱缕治和和缕治缕乱的恶性循环。因此,有必要对我国私设“小金库”行为的治理现状进行一次全面而深刻地检视,探究其刑事性质,在更具有威慑力的刑事领域开辟“新大陆”——即治理私设“小金库”行为刑事规制方式。文章总共分为五个部分,分别从不同的侧面和维度对私设“小金库”问题进行了研究。第一部分为引言部分,对私设“小金库”行为背景和研究意义等进行了全面的介绍和分析;第二部分为案例介绍部分,引入一个私设“小金库”的典型案例,以此为讨论的起点,并探究本案的最终解决方法展开全文的研究;第三部分为概论部分,对“小金库”的基础概念、来源和危害等做了一个较为全面的介绍和评析;第四部分为治理现状介绍和检讨部分,对我国历次在私设“小金库”行为治理中采取的制度和措施进行介绍和深入分析,总结经验,寻找其中的缺陷和不足;第五部分行为性质探究部分,将私设“小金库”行为与刑事立法中较为相近罪名相互比较,分析犯罪构成的各个方面,以期确定该行为的刑事性质;第六部分对私设“小金库”行为在刑法中的归宿和文章所引案例的解决给出笔者自己的建议。

蓝伟贤[9](2016)在《行政事业单位“小金库”问题的成因与防治对策研究 ——以广州市花都区为例》文中提出“小金库”是民间俗语,根据相关规定,“凡违反国家财经法律法规及其他有关规定,侵占、截留单位收入和应上缴收入,且未列入符合规定的单位财务部门账簿或未纳入预算管理,私存私放的各项资金(含有价证券)及其形成的资产,均属“小金库”的范畴”[1]。行政事业单位私设“小金库”是十分严重的违法违纪行为,通常具有较强的隐蔽性和复杂性,往往会造成腐败。这种行为破坏了正常的经济秩序,腐蚀了干部,损害了干群关系,败坏了政风党风,对执政党形象危害极大,一旦被媒体曝光,容易激化社会矛盾,危害社会稳定和谐。解决“小金库”问题是深入贯彻落实科学发展观的客观要求,是完善行政事业单位管理制度的具体体现,是推进廉政建设的正确措施。本文结合上个世纪80年代以来我国三次“小金库”专项治理工作的经验,总结了广州市花都区“小金库”专项治理工作的工作得失,同时,笔者结合自身的实际工作经历,通过分析“小金库”问题滋生的根源,阐释“小金库”问题的发展变化与我国相关制度的变迁及社会组织结构的变化之间的关系,研究广州市花都区“小金库”专项治理工作中查处的典型案例,希望能够从个别案例中找出解决类似问题的共性方案,为行政事业单位建立防治“小金库”问题的有效对策提供参考和依据,从而推进“小金库”治理工作的发展。本文主要分为五个部分。第一部分是对“小金库”问题研究的现状进行介绍。先说明了行政事业单位“小金库”问题的研究意义,其次介绍了目前“小金库”问题的国内外研究现状,最后介绍了笔者研究“小金库”问题的主要方法以及研究中的创新点。第二部分主要是概括的介绍了“小金库”的内涵。首先介绍了“小金库”的定义,总结了行政事业单位“小金库”问题的表现特点及社会危害,其次结合上个世纪80年代以来我国三次“小金库”专项治理工作的经验,描述了行政事业单位“小金库”问题治理的历史与现状,最后分析了行政事业单位“小金库”屡禁不止的原因。第三部分基于花都区行政事业单位“小金库”治理现状,尝试从主观和客观两个方面,通过对局部具体案例的研究,分析花都区行政事业单位“小金库”问题屡禁不止、死灰复燃的主要原因。第四部分结合笔者参与广州市花都区“小金库”专项治理工作的实际工作经历,分别从国家相关政策规定、花都区采用的治理措施、治理工作成效、治理工作中存在的问题这四个方面展示了花都区行政事业单位“小金库”治理工作的现状与存在的问题。第五部分通过对前两部分的研究和分析,针对行政事业单位“小金库”治理工作中存在的问题,尝试提出相应的完善“小金库”防治对策的改革思路及建议。首先从制度上加强行政事业单位自身的制度建设;同时从管理上加强对行政事业单位国有资产收入的管理;其次加强各级监督,建立多层次、全方位的财政监督体系;然后贯彻“惩前毖后,治病救人”精神,建立“小金库”治理惩处机制和防范教育机制;最后建议加快政府组织结构的扁平化改革。

侯建国[10](2015)在《“小金库”入刑论》文中提出我国十八大以来,反腐败斗争进入新的历史阶段。“小金库”作为腐败的重要表现形式之一,在时下呈现出迅速膨胀的发展趋势。我国政府为应对前严峻的斗争形势,出台了大量的治理措施,取得了显着效果。但形式仍不容乐观,在某些方面和领域“小金库”现象仍大量存在,究其原因与打击方式、力度不无关系,但更重要的原因是由我国刑事法律设计上的缺位造成的。我国腐败现象大量存在于国有单位私设的“小金库”行为中。我国从党、政双层治理的角度出发,先后发布多项治理措施,三令五申严禁私设“小金库”,并处罚了大量的违规者。但由于没有刑法的支撑,“小金库”长期处于违法与犯罪之间的灰色地带,在官本位思想、享乐主义的思想流毒下,大量国有资产的管理者铤而走险、乐此不疲,“小金库”屡禁不止、越演越烈。事实证明单靠以往的党纪处分已经不能从根本上治理“小金库”现象,要改变现状必须从刑法的角度出发,将“小金库”列入刑法的打击范围,单独设立滥用职权私设帐外资金罪,增加触法者违法成本,使其不敢、不能、不想设立“小金库”,从而在刑法规范层面,根除这一腐败毒瘤,使得国家反腐败斗争取得突破性、根本性进展。本文结合刑法理论、刑法规范、国有资产管理法、会计学等多学科知识,结合我国“小金库实”治理情况,对“小金库”现象的成因、发展、危害性做了全面的分析论述,指出其久治不灭的根本原因,对私设“小金库”行为列入刑法打击提出了自己的构想。

二、查处“小金库”的技术方法(论文开题报告)

(1)论文研究背景及目的

此处内容要求:

首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景,再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题,并提出你的论文准备的观点或解决方法。

写法范例:

本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。

(2)本文研究方法

调查法:该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。

观察法:用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。

实验法:通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。

文献研究法:通过调查文献来获得资料,从而全面的、正确的了解掌握研究方法。

实证研究法:依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。

定性分析法:对研究对象进行“质”的方面的研究,这个方法需要计算的数据较少。

定量分析法:通过具体的数字,使人们对研究对象的认识进一步精确化。

跨学科研究法:运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。

功能分析法:这是社会科学用来分析社会现象的一种方法,从某一功能出发研究多个方面的影响。

模拟法:通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。

三、查处“小金库”的技术方法(论文提纲范文)

(1)基于扎根理论的高校腐败治理机制研究(论文提纲范文)

中文摘要
abstract
绪论
    一、选题背景
        (一)国家治理现代化总趋势的行动连带
        (二)现代社会权利本位的价值依归
        (三)现代大学制度构建的结构转向
    二、研究价值
        (一)理论意义
        (二)实践贡献
    三、研究述评
        (一)国内高校腐败治理机制研究的逻辑演进
        (二)国外高等教育腐败治理机制研究的总体图示
        (三)既有研究述评
    四、研究设计
        (一)思路安排
        (二)研究方法
    五、创新与不足
        (一)创新
        (二)不足
第一章 高校腐败治理机制的概念界定与理论基础
    一、概念界定
        (一)高校腐败
        (二)治理机制
    二、理论基础
        (一)治理理论
        (二)机制设计理论
第二章 高校腐败治理机制的机理剖析
    一、高校腐败治理机制的动力系统
        (一)系统情境的宏观驱动
        (二)治理网络的开放赋能
        (三)主体价值的内生激发
    二、高校腐败治理机制的控权逻辑
        (一)高校权力监督的有效性
        (二)高校权力制约的正当性
        (三)高校权力惩治的现实性
    三、高校腐败治理机制的规则供给
        (一)生成路径:正式规则与非正式规则统一
        (二)规则执行:强制、激励与认同接续
    四、高校腐败治理机制的行动框架
        (一)合法性逻辑下的结构化行动
        (二)工具性逻辑下的专项式整治
        (三)情境性逻辑下的参与式合作
第三章 高校腐败治理机制的演进历程
    一、高校腐败治理机制的历史变迁
        (一)1949-1978年:动员群众,思想改造,运动式批判
        (二)1978-1989年:清理整顿,纠正行风,整风式拒腐
        (三)1989-2002年:破除垄断,遏制寻租,专项式打击
        (四)2002-2012年:体系建设,点面结合,系统化惩防
        (五)2012年至今:顶层设计,聚焦监督,制度化治本
    二、高校腐败治理机制的演进逻辑
        (一)动力转换:从权威驱动向改革驱动转变
        (二)控权逻辑:从权力监督向“监督-制约”均衡转变
        (三)规则供给:从强制供给向协商供给转变
        (四)行动框架:从运动式为主向专项式和制度化转变
    三、高校腐败治理机制的经验回视
        (一)坚持党的领导,规范机制运行的方向性
        (二)坚持专业化反腐,发挥纪检监察机构职能
        (三)坚持系统化反腐,形成整体性治理格局
        (四)坚持以责任制为核心,推动渐进式治理
第四章 基于扎根理论的高校腐败治理机制内容结构探析
    一、研究设计及实施
        (一)扎根理论编码方法
        (二)理论性取样
    二、高校腐败治理机制内容结构的三级编码
        (一)开放性编码
        (二)主轴性编码
        (三)选择性编码
    三、高校腐败治理机制内容结构的深层意涵
        (一)科层治理机制
        (二)网络治理机制
第五章 高校腐败治理机制对绩效影响的实证研究
    一、研究假设与理论模型构建
        (一)研究假设
        (二)预测问卷设计
        (三)正式问卷与实证分析
        (四)验证性因子分析
    二、理论模型拟合及路径分析
        (一)结构方程的拟合
        (二)直接作用下的网络治理机制对腐败治理绩效
        (三)直接作用下的科层治理机制对腐败治理绩效
        (四)中介作用下网络治理机制对腐败治理绩效的影响探究
    三、结果与讨论
        (一)研究假设结果汇总
        (二)检验结果与分析
第六章 高校腐败治理机制的运行困境
    一、机制目标的导向性在内外碰撞中被消解
        (一)“组织-环境”框架下的“脱耦”
        (二)多层次目标体系的功能冲突
    二、治理主体的协调性在制度形塑中被割裂
        (一)规制缓和与政府监督博弈失衡
        (二)低组织化造成社会监督行动局限
        (三)身份困境导致纪检监督的结构性悖论
        (四)校内民主监督的“空心化”矛盾
    三、机制运行的合法性在现实安排中被弱化
        (一)治理的公共性欠缺
        (二)多重关系诱发治理的内卷化
        (三)路径依赖导致治理工具单一
第七章 高校腐败治理机制的优化方略
    一、行动者主体性的生态化建构
        (一)以角色转换优化党委政府控制职能
        (二)以激励相容强化主体责任
        (三)以嵌入化激发纪检监督的“结构洞”优势
        (四)完善基于“日常生活”的实体性师生监督
        (五)以自主性保障社会主体的参与性
    二、治理动力集成性的多元化整合
        (一)权力驱动与权利驱动的互动
        (二)外部驱动与内部驱动的重构
        (三)以权威驱动调适利益驱动
    三、治理过程协同性的动态化平衡
        (一)高校腐败治理与政府腐败治理的目标协同
        (二)透明度与回应性的认知协同
    四、关键影响路径的功能性再造
        (一)构建以价值理性为导向的问责机制
        (二)从数据民主向技术治理进阶
        (三)一体性推进制度化治理
结语
参考文献
附录
攻读博士期间取得的科研成果
致谢

(2)社会网络分析方法在审计取证中的应用(论文提纲范文)

摘要
Abstract
1 绪论
    1.1 研究背景
    1.2 研究意义
    1.3 研究方法及技术路线
    1.4 文献综述
        1.4.1 社会网络
        1.4.2 审计取证
        1.4.3 大数据时代审计面临的机遇和挑战
        1.4.4 基于社会网络的审计证据获取
        1.4.5 文献评述
2 审计的关注点与社会网络分析方法
    2.1 审计关注的问题
        2.1.1 特定角色
        2.1.2 间接关联
        2.1.3 密切往来的小群体
        2.1.4 被审计对象关系的全貌
    2.2 社会网络分析方法
        2.2.1 结构洞分析方法
        2.2.2 中心性分析方法
        2.2.3 凝聚子群分析方法
        2.2.4 核心-边缘结构分析方法
        2.2.5 平均最短路径分析方法
        2.2.6 按边的类型分类的社会网络分析方法
        2.2.7 按节点代表的实体分类的社会网络分析方法
    2.3 社会网络分析方法在审计领域应用的可行性
        2.3.1 中心性理论的可行性
        2.3.2 弱联系、结构洞理论的可行性
        2.3.3 凝聚子群理论的可行性
        2.3.4 社会网络可视化的可行性
3 审计对象的社会网络
    3.1 基于社会网络的审计对象的建网规则
        3.1.1 审计对象的静态社会网络构建
        3.1.2 审计对象的动态社会网络构建
        3.1.3 建网规则总结
    3.2 基于社会网络的审计对象的分析方法总结
        3.2.1 结构洞方法
        3.2.2 角色识别方法
        3.2.3 凝聚子群方法
        3.2.4 可视化全貌分析
    3.3 构建审计对象社会网络的数据来源
        3.3.1 企业职员管理系统数据
        3.3.2 公安数据
        3.3.3 企业财务数据
        3.3.4 工商数据
        3.3.5 其他数据
4 基于社会网络的案例分析
    4.1 案例背景介绍
    4.2 国有电站集团社会网络图的数据来源及构建
        4.2.1 工商数据
        4.2.2 财务数据
        4.2.3 公安数据
        4.2.4 企业职员管理系统数据
        4.2.5 某电站集团社会网络图
    4.3 国有电站集团社会网络图的分析
        4.3.1 角色识别方法在某电站集团社会网络图中的应用
        4.3.2 结构洞方法在某电站集团社会网络图中的应用
        4.3.3 可视化全貌在某电站集团社会网络图中的应用
        4.3.4 基于某电站集团社会网络的发现结果验证
5 总结及未来研究方向
    5.1 论文总结
    5.2 创新之处
    5.3 不足之处
    5.4 未来研究方向
参考文献

(3)加强“小金库”查处的几点建议(论文提纲范文)

一、“小金库”的定义
二、“小金库”的几种表现形式
    (一) 以截留房租收入形成的“小金库”
    (二) 以虚列会议费支出形成的“小金库”
    (三) 以学校名义举办培训班形成的“小金库”
三、加强“小金库”查处的几点建议
    (一) 查处小金库的几种方法
    (二) 杜绝“小金库”几点建议

(4)A铁路局“小金库”专项治理中审计监督研究(论文提纲范文)

摘要
abstract
第一章 绪论
    1.1 研究背景
    1.2 研究目的与意义
    1.3“小金库”问题的研究现状
        1.3.1 国外的研究综述
        1.3.2 国内的研究综述
        1.3.3 国内外研究评价
        1.3.4 新时期“小金库”现状分析
    1.4 论文的研究方法与主要内容
第二章 相关概念及理论分析
    2.1 相关概念
        2.1.1“小金库”概念
        2.1.2 铁路企业审计监督概念
    2.2 相关理论
        2.2.1 委托代理理论
        2.2.2 审计监督理论
第三章 A铁路局“小金库”治理中审计监督现状、问题与原因分析
    3.1 A铁路局“小金库”专项治理活动简介
        3.1.1 A铁路局概况
        3.1.2 A铁路局“小金库”专项治理活动回顾
    3.2 A铁路局审计监督在“小金库”专项治理中的成效分析
        3.2.1 A铁路局“小金库”专项治理取得成效
        3.2.2 A铁路局内部审计查处“小金库”的几种技术与方法
    3.3 A铁路局审计监督在“小金库”治理中仍存在的问题
        3.3.1 审计独立性难以充分体现
        3.3.2 审计方式方法有待改善
        3.3.3 审计决定难落实
        3.3.4 审计人员素质与形式发展要求不相适应
    3.4 A铁路局审计监督在“小金库”治理中存在问题的原因分析
        3.4.1 审计的权威性、独立性和有效性受限
        3.4.2 审计工作目标与铁路局总体目标相脱离
        3.4.3 审计工作的规范建设跟不上
        3.4.4 审计人员综合素质较低影响审计工作质量
第四章 提高A铁路局“小金库”治理中审计监督效果的对策
    4.1 继续加强A铁路局审计基础工作建设
        4.1.1 进一步强化审计部门的权威性和独立性
        4.1.2 完善审计手段提升审计监督质量
        4.1.3 发挥业务部门与审计部门支持协调关系
        4.1.4 提高审计人员专业素质和综合能力水平
    4.2 规避审计相关风险提高审计成效
        4.2.1 规避行政诉讼风险
        4.2.2 规避审计失败风险
    4.3 借助多种力量优化审计组织方式
        4.3.1 委托相对独立的第三方进行审计
        4.3.2 抽调基层专业人员丰富审计队伍
    4.4 不断创新审计成果利用方式
        4.4.1 推行审计结果公告制度
        4.4.2 将审计结果作为单位负责人考核依据
        4.4.3 拓展审计成果利用渠道
    4.5 完善相关机制创新审计整改方式
        4.5.1 建立审计问责制
        4.5.2 创新审计整改跟踪机制
第五章 总结
参考文献
个人简历 在读期间发表的学术论文
致谢

(5)国有石油企业“小金库”审计问题研究(论文提纲范文)

一、“小金库”的定义及国有石油企业“小金库”的主要表现形式
     (一) “小金库”定义的比较
     (二) 国有石油企业“小金库”的具体表现形式
二、“小金库”存在的原因、危害及开展“小金库”审计的必要性
     (一) 国有石油企业存在“小金库”的原因
        1.贪婪:
        2.机会:
        3.需要:
        4.暴露:
     (二) 国有石油企业“小金库”的特征及危害
     (三) 国有石油企业“小金库”审计的必要性
三、国有石油企业“小金库”审计策略及审计方法
     (一) 国有石油企业“小金库”审计策略
     (二) 国有石油企业“小金库”审计方法
        1. 突击盘点法。
        2. 单据审核法。
        3. 预算排查法。
        4. 核销跟踪法。
        5. 关联交易审查法。
        6. 发动群众法。
        7. 文件查阅法。
        8. 信息审计法。
     (三) 国有石油企业“小金库”问题定性依据
     (四) 国有石油企业“小金库”问题定性原则
     (五) 国有石油企业“小金库”问题处理依据及处理原则
四、开展“小金库”审计面临的困难和解决问题途径
     (一) 国有石油企业开展“小金库”审计面临的困难
        1. 小金库埋藏加深, 审查工作难度加大。
        2.“小金库”处罚不到位, 助长侥幸心理。
        3. 内审独立性不强, 影响监督职能发挥。
        4. 审计人员胜任能力有待提高, 队伍建设有待加强。
     (二) 解决问题途径
        1. 开展党风廉政教育, 提高领导干部思想意识。
        2. 加强审计队伍建设, 提高审计人员胜任能力。
        3. 创新审计资源, 为开展“小金库”审计提供保障。
        4. 提高“小金库”违规成本, 加大对“小金库”的处罚和追责力度。

(6)“小金库”现象刑法规制研究(论文提纲范文)

摘要
ABSTRACT
绪论
    一、研究背景及意义
    二、研究概况
    三、研究方法及思路
第一章 “小金库”问题概述
    一、“小金库”概念的变化
    二、“小金库”的概念界定
    三、“小金库”的特征
    四、“小金库”的危害后果
    五、“小金库”的成因简要分析
第二章 “小金库”刑法规制的必要性与可行性
    一、“小金库”刑法规制的必要性
    二、“小金库”刑法规制的可行性
第三章 “小金库”现有刑法规制方式
    一、私设“小金库”行为入罪
    二、适用职务犯罪
    三、适用侵犯财产犯罪
第四章 “小金库”刑法规制路径之完善
    一、“小金库”基础问题的解决思路及其对定罪的影响
    二、“小金库”刑法规制的具体措施
    三、完善《刑法》与“政策”的衔接
结论
参考文献
致谢

(7)我国国家审计制度变迁研究 ——基于内容分析法(论文提纲范文)

摘要
Abstract
第一章 导言
    第一节 研究背景与研究意义
        一、研究背景
        二、研究意义
    第二节 研究思路与研究方法
        一、研究思路
        二、研究方法
    第三节 研究框架
第二章 文献综述
    第一节 国家审计制度变迁文献综述
        一、国家审计制度变迁的过程
        二、国家审计制度变迁的动因
        三、国家审计制度变迁的路径
    第二节 内容分析法文献综述
        一、描述性分析文献综述
        二、比较分析文献综述
        三、情感分析文献综述
        四、趋势分析文献综述
        五、可读性分析文献综述
    第三节 文献评述
第三章 理论基础
    第一节 国家审计制度产生的理论基础
        一、公共受托责任理论
        二、免疫系统理论
        三、国家良治理论
        四、新公共管理理论
        五、理论评述
    第二 国家审计制度变迁相关理论
        一、制度变迁理论
        二、国家审计制度变迁的动因
        三、理论评述
    第三节 内容分析法相关理论
        一、内容分析法的功能和应用目的
        二、内容分析法的认识论基础
第四章 国家审计制度的理论分析框架
    第一节 国家审计体制分析
        一、国家审计在国家治理中的地位
        二、国家审计功能
        三、国家审计的根本目标
        四、国家审计组织体制
    第二节 国家审计机制分析
        一、审计组织方式
        二、审计实施方式
        三、审计评价方式
        四、审计结论作出
        五、审计报告方式
        六、审计成果运用
        七、审计人员管理
第五章 国家审计制度变迁的内容分析
    第一节 研究问题与研究目的
    第二节 研究设计
    第三节 数据来源与样本选择
    第四节 确定分析单位
    第五节 类目构建与编码
    第六节 编码中的效度和信度检验
        一、效度检验
        二、信度检验
    第七节 数据分析结果
        一、词频分析
        二、关键词分析
        三、语义网分析
        四、聚类分析
        五、情感分析
        六、主题分析
第六章 国家审计报告及公告的可读性分析
    第一节 可读性测量方法的选取
    第二节 可读性指标结果分析
    第三节 审计报告及公告信息接收者受教育程度
        一、全国人大常委会委员平均受教育程度
        二、国务院领导平均受教育程度
        三、中共中央政治局委员会委员平均受教育程度
        四、社会公众平均受教育程度
    第四节 研究结论与分析
        一、审计信息接收者平均受教育年数
        二、政府审计工作报告可读性分析
        三、全国审计工作会议报告可读性分析
        四、审计结果公告可读性分析
    第五节 本章小结
第七章 国家审计制度变迁的动因分析
    第一节 国家审计制度变迁的根本动因——利益冲突与协调
        一、国家审计制度利益冲突与协调的功能体现
        二、国家审计制度变迁体现了利益相关者的利益诉求
    第二节 国家审计制度变迁的直接动因
        一、经济环境变迁拓展了国家审计的范围
        二、政治环境变迁丰富了国家审计的内容
        三、法律环境变迁增强了国家审计的权威性
        四、文化环境变迁更新了国家审计理念
        五、技术环境变迁创新了国家审计的方式方法
    第三节 本章小结
第八章 完善国家审计制度的政策建议
    第一节 创新国家审计的对象和内容
        一、明确审计监督全覆盖的对象和内容
        二、定期评估并更新审计对象和内容
        三、关注民营资本的运营管理情况
        四、构建对监管者再监督的有效机制
    第二节 创新国家审计的方式方法
        一、合理加大专项审计调查的比重
        二、适当增加统一组织大型审计项目的数量
        三、探索构建财政审计大格局的路径
        四、全面推进数字化审计
    第三节 完善审计结果报告及公告制度
        一、明确区分政府审计工作报告和审计结果公告的内容范围
        二、扩充政府审计工作报告的内容
        三、控制审计结果公告中正面评价的词汇数量
        四、进一步提高审计结果公告的可读性水平
    第四节 完善审计结果落实制度
        一、完善审计决定执行机制
        二、完善审计建议采纳机制
第九章 研究结论与未来展望
    第一节 研究结论
    第二节 研究局限
    第三节 未来展望
附录
参考文献
攻读博士期间发表的科研成果
后记

(8)孙某私设“小金库”行为的刑事责任探究(论文提纲范文)

中文摘要
Abstract
引言
    1.研究背景
    2.研究意义
    3.研究现状
    4.研究方法
第一章 基本案情介绍
    1.1 案情概况
        1.1.1 基本事实
        1.1.2 一审结果
        1.1.3 二审结果
    1.2 案件存在争议及评议
        1.2.1“小金库”用于多种用途行为应如何定性
        1.2.2 对私设“小金库”行为定罪量刑数额标准
        1.2.3 私设“小金库”的犯罪主体范围
        1.2.4 将“小金库”用于正常开支可否从轻或减轻量刑
第二章“小金库”基本问题概论
    2.1“小金库”的内涵与外延
        2.1.1“小金库”的内涵
        2.1.2“小金库”的外延
    2.2 设立“小金库”的原因与影响
        2.2.1 设立“小金库”的原因
        2.2.2 设立“小金库”的影响
第三章 私设“小金库”问题治理历程、现状及检视
    3.1 私设“小金库”问题治理历程
    3.2 私设“小金库”行为治理现状
    3.3 私设“小金库”行为治理检视
        3.3.1 私设“小金库”的主体范围呈逐渐扩大化趋势
        3.3.2 私设“小金库”行为总体处罚力度较轻
        3.3.3 对私设“小金库”的单位和个人采取“双罚制”
        3.3.4 私设“小金库”行为的规范体系存在缺陷
第四章 私设“小金库”行为刑法性质探析
    4.1 私设“小金库”行为与滥用职权罪
        4.1.1 客体方面
        4.1.2 客观方面
        4.1.3 主体方面
        4.1.4 评议
    4.2 私设“小金库”行为与挪用公款罪
        4.2.1 客体方面
        4.2.2 客观方面
        4.2.3 主体方面
        4.2.4 评议
    4.3 私设“小金库”行为与私分国有资产罪
        4.3.1 客体方面
        4.3.2 客观方面
        4.3.3 主体方面
        4.3.4 评议
    4.4 私设“小金库”行为与行贿罪
        4.4.1 客体方面
        4.4.2 客观方面
        4.4.3 主体方面
        4.4.4 评议
    4.5 私设“小金库”行为与贪污罪
        4.5.1 客体方面
        4.5.2 客观方面
        4.5.3 主体方面
        4.5.4 评议
    4.6 私设“小金库”行为定性
第五章 私设“小金库”刑法规制及未来类似案件处理建议
    5.1 将私设“小金库”设立为新的刑事罪名
        5.1.1 客体
        5.1.2 客观方面
        5.1.3 主体
        5.1.4 主观方面
    5.2 私设“小金库”罪的量刑规定建议
        5.2.1 私设“小金库”罪的一般入罪标准
        5.2.2 私设“小金库”罪的加重处罚情节
        5.2.3 私设“小金库”罪的从轻减轻处罚情节
    5.3 未来类似案件的处理建议
        5.3.1 如果刑法新增私设“小金库”罪
        5.3.2 如果刑法没有新增私设“小金库”罪
结语
参考文献
致谢

(9)行政事业单位“小金库”问题的成因与防治对策研究 ——以广州市花都区为例(论文提纲范文)

中文摘要
Abstract
一、绪 论
    (一)研究缘起与研究意义
    (二)国内外研究现状述评
    (三)研究方法与创新点
二、“小金库”问题概述
    (一)“小金库”的概念
    (二)“小金库”治理的历史与现状
三、花都区行政事业单位“小金库”问题的成因分析
    (一)行政事业单位“小金库”形成的主观原因
    (二)行政事业单位“小金库”形成的客观原因
四、花都区行政事业单位“小金库”治理的现状与问题
    (一)相关政策规定
    (二)治理措施
    (三)治理工作成效
    (四)治理工作中存在的问题
五、完善行政事业单位“小金库”防治对策的构想
    (一)完善财政管理体制
    (二)加强行政事业单位自身制度建设
    (三)建立多层次、全方位的财政监督体系
    (四)建立“小金库”治理惩处机制和防范教育机制
    (五)加快政府组织结构的扁平化改革
结语
    (一)研究结论
    (二)研究展望
参考文献
作者简介
致谢

(10)“小金库”入刑论(论文提纲范文)

中文摘要
Abstract
绪论
    (一) 论文的研究背景
    (二) 选题思路与研究方向
    (三) 论文的结构
一、“小金库”案例的提出
    (一) 案件的事实经过
    (二) 案件的定性与处罚争议
二、本案的刑法适用学说争议
    (一) 渎职犯罪说
    (二) 贪污犯罪说
    (三) 法律漏洞说
三、学说的分析与检讨
    (一) 渎职犯罪说存在的问题
        1. 犯罪主体存在立法缺位
        2. 犯罪损失后果难以计算
    (二) 贪污犯罪说存在的问题
    (三) 法律漏洞说存在的问题
四、“小金库”入刑的法律分析
    (一) “小金库”的概念、成因与社会危害性
        1. “小金库”概念的提出
        2. “小金库”形成发展的社会动因
        3. “小金库”的社会危害性
    (二) 我国“小金库”治理的现状
        1. “小金库”治理成果
        2. “小金库”治理现状
        3. “小金库”治理规范体系
        4. “小金库”治理体系的刑法缺位
    (三) “小金库”入刑的必要性、可行性
        1. “小金库”入刑的现实必然性
        2. “小金库”入刑的社会环境条件成熟
五、本文的观点与建议
    (一) 建议增设“滥用职权私设帐外资产罪”
        1. 罪名的提出
        2. 罪名的内涵、外延
    (二) “滥用职权私设帐外资产罪”的认定标准
        1. 犯罪主体的认定
        2. 刑事处罚的原则
        3. 犯罪的主观故意
        4. 犯罪对象的认定
        5. 犯罪的客观表现
        6. 犯罪既遂的标准
结论
参考文献
致谢

四、查处“小金库”的技术方法(论文参考文献)

  • [1]基于扎根理论的高校腐败治理机制研究[D]. 梅士伟. 吉林大学, 2020(03)
  • [2]社会网络分析方法在审计取证中的应用[D]. 姜晓依. 南京审计大学, 2019(08)
  • [3]加强“小金库”查处的几点建议[J]. 李晓虹. 山西财税, 2018(09)
  • [4]A铁路局“小金库”专项治理中审计监督研究[D]. 熊琳. 华东交通大学, 2017(02)
  • [5]国有石油企业“小金库”审计问题研究[J]. 刘安. 北京石油管理干部学院学报, 2017(03)
  • [6]“小金库”现象刑法规制研究[D]. 陈权. 贵州师范大学, 2017(02)
  • [7]我国国家审计制度变迁研究 ——基于内容分析法[D]. 徐纯. 武汉大学, 2017(06)
  • [8]孙某私设“小金库”行为的刑事责任探究[D]. 张嫣婷. 兰州大学, 2017(04)
  • [9]行政事业单位“小金库”问题的成因与防治对策研究 ——以广州市花都区为例[D]. 蓝伟贤. 吉林大学, 2016(09)
  • [10]“小金库”入刑论[D]. 侯建国. 黑龙江大学, 2015(06)

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查处“小金库”的技术手段
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